增值税税率今起调整 企业减负利好消费者

信息时报讯 （记者 陈周琴 曾祥萍） 今日起，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，根据新政，调整主要包括增值税税率及进项抵扣两大方面。增值税一般纳税人(以下简称“一般纳税人”)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的调整为13%；原适用10%税率的调整为9%；纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的调整为9%。购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。同时对出口货物劳务及跨境应税服务的退税率进行调整。

企业纷纷领“降税大红包”

“现在建筑业的增值税税率从10%降到9%，相当于国家直接给我们拨了一笔"发展基金"，让我们能够腾出手将节省的税款用于公司发展”，中铁广州建设有限公司莫经理对记者表示，增值税税率下降对中铁广州建设有限公司的经营成本与整体效益带来了直接且正面的影响，中铁广州建设有限公司每年可减少税收负担近50万元。

广州摩购电子商务有限公司是一家从事服装、鞋、化妆品制造，并通过“互联网+销售”方式，与天猫、京东、唯品会等电商巨头合作的制造销售企业，谈及增值税改革举措，公司的财务负责人周小姐向记者粗略算了一笔账：

按照年度预算收入及成本为基数，采购额维持原有量含税价格不变：

公司销项节税为：20.64亿×0.16-20.64亿×0.13=0.62亿元；

公司进项节税为：10.72亿×0.16-10.72亿×0.13=0.32亿元；

增加交通运输费进项税抵扣：0.006亿；

综上，约可累计节税0.62亿-0.32亿+0.006亿=0.31亿元

“改革后我们最直接的体验就是税负会下降，预计我们公司每年能够少缴税款超过620万元，这不仅帮助公司减轻现有负担，还可以帮助公司进一步追加人才引进、基础研发和企业创新等相关的投入”，周小姐表示。

根据广州市水务局相关负责人透露，早在增值税新政实施前，已经有不少企业来到税务部门咨询相关政策，广州市百库电子科技有限公司的陈经理就是其中之一，公司主要经营化妆品制造与销售，新政实施后，原税率由16%下降为13%，预计全年可享受税收优惠10万元，企业税负大大减轻。

“对于我们公司来说，减税"红包"来得很及时”，陈经理对记者表示，目前公司正面临着经营成本过大的压力，增值税新政实施后，企业负担的确减少了，也有更多资金可考虑投入生产和日常经营。

汽车行业降税利好终端消费者

随着新政实施，目前已有部分汽车企业闻风而动、提前响应，下调销售价格。

“财务测算后，整体增值税负率大约可降低1.2271%”，盘踞华南的最大汽车售后连锁企业集群车宝财务总监廖江向记者坦言，这次享受到服务行业的降税优待，整体税率降低对公司有利好。

东风日产办税员张女士也表示，“根据推算，今年预计总减税额将达到3.04亿元”。除了税率降低外，随着物流运输、厂房建设、研发设计、产品推广等项目全部纳入增值税抵扣链条，东风日产取得的进项抵扣金额大幅增加，2018年仅运费一项产生的进项税额就超过2亿元，减负效应非常明显。

业内分析认为，相比较2018年5月份的降税，汽车企业此次迎来3个点的税率调整，将直接影响整车企业在利润与成本方面的控制，同时还会间接刺激终端消费，此前就有车企因增值税下调而降低汽车的销售价格，消费者也成为最直接的受益人。

据悉，此前2018年5月份“增值税降低1%”之后，很多车企都在不同程度的“官宣”降价：如奔驰GLC出现了2000~4000元的降幅、保时捷出现了5000~35000元的降幅等等。那么这次“增值税降低3%”之后车价应该降低多少？

有行业人士给记者算了一笔账：如果是一款售价10万元的轿车，算上16%的增值税之后的售价为11.6万元。在增值税税率降到13%之后，如果车企不调整售价，还是保持11.6万元，那么增值税部分的税额就从原先的16000元降低到了13345元，相当于省下的2655元税费变成了车企的利润；如果车企还是维持10万元的不含税价格，那么售价应该降到11.3万元才合理。如果是一款20万元的车，降税之后消费者将省下5000元。

此番因为降税的影响，可以看出来所有的车型的降价几乎都在1万元以上。这对不管要买合资、自主还是进口车的消费者一定是一个利好消息。

威尔森汽车数据咨询认为，降税主要目的是减轻企业税费负担，而面对2018年及2019年以来销量的负增长，终端价格战早已水深火热，本次官降更多意义上是厂商的一种变相营销手段，希望借助下调指导价吸引消费者关注，增加客流，能直接体现在成交价上的可能性较低。厂商是否会逐步将降税的利好转移至终端价格的“优惠”，以及“优惠”的幅度，仍需视市场接下来的恢复情况而定。

Tips：

一、自4月1日起，使用13%的增值税行为包括哪些？

主要包括大部分中上游企业、制造业等；

二、自4月1日起，适用9%税率的增值税行为包括哪些？

增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；以及国务院规定的其他货物。

三、增值税调整后如何开发票？

广州税务局：纳税人只需升级税控开票软件，即可在4月1日开具出新税率的增值税发票，享受政策红利。增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。

此外，为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。一是在线升级，纳税人只要在互联网连接状态下登录税控开票软件，系统会自动提示升级，只要根据提示即可完成升级操作；二是自行下载升级，纳税人可以在税务机关或者税控服务单位的官方网站上自行下载开票软件升级包；三是点对点辅导升级，如果纳税人属于不具备互联网连接条件的特定纳税人或者在线升级过程中遇到问题，可以主动联系税控服务单位享受点对点升级辅导服务。

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