资金流向显端倪 一公司虚开增值税专用发票被查处

通讯员张阳梁栩彬罗云燕

本报讯日前，茂名市税务部门完成对茂名某石化有限公司的税务检查，确认该公司开具的17份发票为虚开增值税专用发票，涉及金额约198万元，并对其虚开涉嫌构成犯罪的行为移送公安机关作进一步查处。

此前，茂名市税务部门在检查茂名市某商贸有限公司的过程中发现，茂名市某商贸有限公司没有生产经营能力，无仓储、厂房，不存在真实货物购销业务，而茂名某石化有限公司作为该公司的上游企业，却与茂名市某商贸有限公司存在资金回流迹象，情况十分异常。结合综合分析结果，茂名市税务部门认为某石化有限公司可能涉嫌发票违法，决定对茂名某石化有限公司开展立案检查。

在账面核查中，税务检查人员发现2015年2月茂名某石化有限公司共向茂名市某商贸有限公司开具的17份发票，货物名称分别为“凝析油”和“混合芳烃”，价税合计约198万元，但茂名某石化有限公司财务账簿上只反映2015年7月向茂名市某商贸有限公司收取了31万元，余下货款通过应收账款长期挂账，一直未收取，有违正常货物购销活动的规律。

经对该公司收取的31万元货款进行资金流分析，发现该笔款项最先是由茂名某石化有限公司法定代表人账户汇至茂名某商贸有限公司法定代表人林某账户，后林某账户再将款项汇入茂名某商贸有限公司账户，最后茂名市某商贸有限公司以货款形式汇给茂名某石化有限公司，货款属虚假支付。

税务检查人员为寻找强有力的证据，对该公司的银行账户、上下游企业进一步调查取证，最终定性该公司向茂名市某商贸有限公司虚开增值税专用发票17份，虚开金额约198万元，涉及税额合计近29万元。“由于化工商品批发行业的经营特点，企业在经营活动中会存在部分下游企业虽完成交易但未索取发票的情况，该公司正是利用这类"富余票"对外虚开。”检查人员介绍。

此案中，茂名某石化有限公司为同一日开具17份发票，税额合计仅为约29万元，相比起该公司的经营规模占很小的比例，经核实企业以前年度也未发现存在税务检查记录，但由于该公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在五万元以上，该公司相关责任人员却可能面临刑事追究。违法成本如此之高，仍以身试法，仅为牟取微小的不法利益，最终“自食恶果”。

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